Comment gérer les obligations comptables, fiscales, et sociales d’une entreprise ?

Ce que vous devez savoir sur les obligations fiscales des sociétés

Les obligations fiscales des sociétés sont réduites à l’impôt sur le revenu et la TVA

Obligations fiscales des sociétés et impôts sur le revenu

Régime d’imposition normal et forfaitaire

Pour toutes les entreprises (particuliers commerciaux, sociétés commerciales, personnes physiques non commerciales assujetties à des régimes fiscaux réels, (avocats, médecins, etc.) et certaines associations, le résultat fiscal est calculé en ajoutant des dépenses non déductibles au résultat comptable et non imposables déduction pour revenu (comme le crédit d’impôt pour la recherche (CIF)). Les autoentrepreneurs (qui ne font pas partie des régimes fiscaux réels) sont exonérés de cette règle puisqu’ils sont imposés sur un pourcentage du chiffre d’affaires. Les résultats sont communiqués en principe tous les 12 mois et toujours dans l’année civile pour les entreprises individuel.

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Impôt sur les sociétés (IS) et impôt sur le revenu des particuliers (IRPP)

Pour les entités assujetties à l’impôt sur les sociétés (sociétés et associations), le résultat ci-dessus est normalement assujetti au taux de 33,33 %. Exceptionnellement, le résultat est, sous réserve de certaines conditions pour les PME, soumis à un taux réduit de 15 % jusqu’à 38 120 euros, puis de 28 % de 38 121 euros à 75 000 euros. À l’exception de la première année, l’impôt des sociétés est payé provisoirement, puis payé au moment de la production de la déclaration de revenus. Pour les particuliers, le résultat est imposé directement à l’impôt sur le revenu des particuliers (IRPP) dans la catégorie dont ils relèvent (BIC ou BNC). Sous certaines conditions, certaines nouvelles entreprises (Young Enterprise Innovativa (J.E.I.)) peuvent bénéficier d’une exonération ou d’une réduction de l’imposition de leur résultats.

En plus de l’impôt sur les sociétés, les entreprises d’une certaine taille doivent verser des contributions supplémentaires. Ceux qui gagnent plus de 763 000 euros de bénéfices fiscaux doivent apporter une contribution égale à 3,3 % de ce bénéfice, un taux augmenté à 10,7 % pour les entreprises ayant un chiffre d’affaires supérieur à 250 millions d’euros.

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Obligations fiscales des sociétés et Code commercial

Pour les entreprises commerciales (particuliers, entreprises) et certaines associations, le résultat comptable est calculé selon les principes du Code du commerce. Pour les particuliers non commerciaux assujettis à des régimes fiscaux réels (avocats, médecins, notaires), il en résulte des revenus excédentaires par rapport aux dépenses payées et à l’amortissement. Par conséquent, ils ne sont pas tenus de détenir des comptes à deux parties pour calculer cet excédent. Cependant, dans la pratique, de bénéficier d’avantages fiscaux (centres de gestion autorisé), la comptabilité est requise (en double partie).

Obligations fiscales des sociétés et TVA

TVA et chiffre d’affaires.

Tous les reçus sont en principe soumis à la TVA. Ce principe ne s’applique pas aux dividendes et à la plupart des transactions financières. Les recettes d’exportation ne sont pas soumises à la TVA française (sauf cas particuliers (TVA intracommunautaire)).

Taux de TVA

Le taux normal de TVA est de 20 %. Exceptionnellement, le taux de 5,5% s’applique à presque tous les biens et services appelés produits de première nécessité (alimentation, culture, etc.). La liste de ces produits est énumérée de manière exhaustive par la loi. À partir du 1er janvier 2012, les ventes de plats à emporter immédiats (sic), de livres et de travaux pour le logement sont soumises au taux de 10%.

Paiement

TVA Pour les marchandises, la TVA est toujours payable (payable au Trésor) lors de la livraison. Pour la prestation de services, elle est payable au moment du recouvrement des dettes. Par dérogation, la société peut opter pour l’obligation de TVA sur les factures (ou les frais). En principe, la TVA est payée mensuellement. Exceptionnellement, les entreprises qui paient moins de 15 000 euros de TVA par an peuvent opter pour le régime fiscal simplifié (SFR), qui est mini-réel. Pour la RSE, la société paie, pour l’année, 2 versements semestriels (la première le 15/07, la seconde le 15/12) et paie le solde le 29 avril de l’année suivante. Pour le mini-real, les entreprises paient la TVA sur la base du chiffre d’affaires trimestriel.

Questions à poser sur les obligations fiscales des sociétés

Quel est le statut fiscal le plus avantageux que l’impôt sur le revenu ?

En termes de fiscalité, faut-il toujours recourir à une société de capitaux (EURL, SARL, SA) lorsque vous voulez être votre patron ? Ce n’est pas si sûr… parce que cela signifie oublier les avantages d’être un entrepreneur individuel, ou un entrepreneur indépendant (voir création d’entreprise)

Quel régime fiscal pour les résultats ?

Pour déclarer les revenus d’entreprise (en tant que personne physique ou morale), utilisez le système fiscal simplifié pour le système fiscal réel. Cela signifie un peu moins de travail pour le comptable. D’autre part, quel que soit mon plan, vous payez le même montant d’impôts.

Et qu’en est-il de la TVA ?

Je préfère le vrai régime simplifié plutôt que tout régime fiscal réel. En général, le régime d’imposition forfaitaire réduit l’exigence de fonds de roulement (BFR). Ceci est particulièrement vrai dans le cas de la création d’une entreprise parce que vous ne payez pas d’acompte et ne modifiez pas la TVA pour le solde d’avril suivant. Et sur le plan administratif, vous devez remplir 3 relevés à vitesse de croisière, seulement la déclaration de régularisation la 1ère année de création de votre entreprise.

Obligations fiscales des sociétés, en particulier TPE

Obligations fiscales des sociétés

Pour aller plus loin

Jean-Claude Armand et Associés offre les services fiscaux suivants :

• Préparation des déclarations de revenus
• Optimisation fiscale professionnelle et personnelle
• Audit et évaluation des risques fiscaux
• Intégration fiscale
• Fiscalité de l’innovation (CIR, JEI, etc.)

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